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보험료 세액공제 한도 100만원·12%, 계약자 피보험자 요건과 맞벌이 부부 사례 정리

보험료 세액공제는 근로자가 본인이나 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료를 냈을 때 받아요. 일반 보장성보험은 연 100만 원 한도로 12%, 장애인전용 보장성보험은 연 100만 원 한도로 15%를 세금에서 빼 줘요. 피보험자가 소득 요건이나 나이 요건을 넘으면 공제되지 않아요.

보험료 세액공제는 연말정산 간소화 자료에 숫자가 자동으로 뜨는 항목이라 따로 볼 일이 없다고 생각하기 쉬워요. 그런데 맞벌이 부부가 서로의 보험을 들어 주거나, 형제가 부모님 보험료를 나눠 내면 간소화 자료에 떠도 공제가 안 되는 경우가 생겨요.

한도와 공제율, 계약자와 피보험자를 누구로 해야 하는지, 맞벌이 부부와 자녀 보험 사례, 필요 서류까지 국세청 안내 순서대로 정리했어요.

쉬운 목차

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보험료 세액공제 한도와 공제율

보험료 세액공제로 돌려받는 돈은 일반 보장성보험 기준 최대 12만 원이에요. 연 100만 원까지만 인정하고, 그 금액에 12%를 곱해서 세금에서 빼 주기 때문이에요.

구분	연 한도	공제율	최대 공제세액
보장성보험료	100만 원	12%	12만 원
장애인전용 보장성보험료	100만 원	15%	15만 원

장애인전용 보장성보험은 장애인을 피보험자나 수익자로 하는 보험이에요. 연말정산 신고서에서 두 칸이 따로 있어서, 일반 보장성보험과 장애인전용 보험을 모두 냈다면 칸마다 100만 원 한도를 각각 적용해요.

📐 계산 예시
자동차보험 60만 원 + 상해보험 70만 원 = 연 130만 원 납입
한도 100만 원 × 12% = 12만 원 세액공제 (100만 원을 넘은 30만 원은 공제되지 않아요)
장애인전용 보험 80만 원 납입 → 80만 원 × 15% = 12만 원

보험료 세액공제 대상 보험과 대상자

보험료 세액공제는 근로소득이 있는 사람만 받을 수 있고, 대상 보험은 자동차보험·생명보험·상해보험 같은 보장성보험이에요. 연말정산 신고서의 보장성보험 칸에도 이 세 가지가 예로 적혀 있어요.

공제받는 사람: 근로소득이 있는 거주자
피보험자: 근로자 본인 또는 기본공제대상자(배우자, 자녀, 부모님 등)
기간: 그해 1월부터 12월까지 실제로 낸 보험료 중 근무기간에 낸 금액

기본공제대상자는 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)이고, 배우자를 뺀 가족은 나이 요건도 채워야 해요. 대학생이 되어 나이 요건을 넘은 자녀를 피보험자로 한 보험은 공제받지 못해요.

보험료 세액공제 계약자 피보험자 요건

보험료 세액공제의 기준은 근로자가 실제로 보험료를 냈는지와 피보험자가 그 근로자의 기본공제대상자인지 두 가지예요. 국세청 상담 사례를 보면 계약자 이름보다 이 두 가지를 먼저 봐요.

사례	공제
소득 없는 배우자가 계약자, 보험료는 근로자가 실제로 냄	가능
기본공제대상자가 종피보험자로 들어간 보험	가능
나이 요건을 넘은 자녀가 피보험자	불가
태아가 피보험자 (출생 전)	불가
형이 부모님 기본공제, 동생이 부모님 피보험자 보험 가입	형·동생 모두 불가