보험료 세액공제는 근로자가 본인이나 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험료를 냈을 때 받아요. 일반 보장성보험은 연 100만 원 한도로 12%, 장애인전용 보장성보험은 연 100만 원 한도로 15%를 세금에서 빼 줘요. 피보험자가 소득 요건이나 나이 요건을 넘으면 공제되지 않아요.
보험료 세액공제는 연말정산 간소화 자료에 숫자가 자동으로 뜨는 항목이라 따로 볼 일이 없다고 생각하기 쉬워요. 그런데 맞벌이 부부가 서로의 보험을 들어 주거나, 형제가 부모님 보험료를 나눠 내면 간소화 자료에 떠도 공제가 안 되는 경우가 생겨요.
한도와 공제율, 계약자와 피보험자를 누구로 해야 하는지, 맞벌이 부부와 자녀 보험 사례, 필요 서류까지 국세청 안내 순서대로 정리했어요.
보험료 세액공제 한도와 공제율
보험료 세액공제로 돌려받는 돈은 일반 보장성보험 기준 최대 12만 원이에요. 연 100만 원까지만 인정하고, 그 금액에 12%를 곱해서 세금에서 빼 주기 때문이에요.
| 구분 | 연 한도 | 공제율 | 최대 공제세액 |
|---|---|---|---|
| 보장성보험료 | 100만 원 | 12% | 12만 원 |
| 장애인전용 보장성보험료 | 100만 원 | 15% | 15만 원 |
장애인전용 보장성보험은 장애인을 피보험자나 수익자로 하는 보험이에요. 연말정산 신고서에서 두 칸이 따로 있어서, 일반 보장성보험과 장애인전용 보험을 모두 냈다면 칸마다 100만 원 한도를 각각 적용해요.
자동차보험 60만 원 + 상해보험 70만 원 = 연 130만 원 납입
한도 100만 원 × 12% = 12만 원 세액공제 (100만 원을 넘은 30만 원은 공제되지 않아요)
장애인전용 보험 80만 원 납입 → 80만 원 × 15% = 12만 원
보험료 세액공제 대상 보험과 대상자
보험료 세액공제는 근로소득이 있는 사람만 받을 수 있고, 대상 보험은 자동차보험·생명보험·상해보험 같은 보장성보험이에요. 연말정산 신고서의 보장성보험 칸에도 이 세 가지가 예로 적혀 있어요.
- 공제받는 사람: 근로소득이 있는 거주자
- 피보험자: 근로자 본인 또는 기본공제대상자(배우자, 자녀, 부모님 등)
- 기간: 그해 1월부터 12월까지 실제로 낸 보험료 중 근무기간에 낸 금액
기본공제대상자는 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 원 이하)이고, 배우자를 뺀 가족은 나이 요건도 채워야 해요. 대학생이 되어 나이 요건을 넘은 자녀를 피보험자로 한 보험은 공제받지 못해요.
보험료 세액공제 계약자 피보험자 요건
보험료 세액공제의 기준은 근로자가 실제로 보험료를 냈는지와 피보험자가 그 근로자의 기본공제대상자인지 두 가지예요. 국세청 상담 사례를 보면 계약자 이름보다 이 두 가지를 먼저 봐요.
| 사례 | 공제 |
|---|---|
| 소득 없는 배우자가 계약자, 보험료는 근로자가 실제로 냄 | 가능 |
| 기본공제대상자가 종피보험자로 들어간 보험 | 가능 |
| 나이 요건을 넘은 자녀가 피보험자 | 불가 |
| 태아가 피보험자 (출생 전) | 불가 |
| 형이 부모님 기본공제, 동생이 부모님 피보험자 보험 가입 | 형·동생 모두 불가 |
형제 사례에서 동생은 부모님이 자기 기본공제대상자가 아니라서 공제가 안 돼요. 형도 보험료를 낸 사람이 아니라서 공제받지 못해요.
보험료 세액공제 맞벌이 부부 사례
맞벌이 부부는 배우자도 소득이 있어서 서로의 기본공제대상자가 되지 않는 경우가 많아요. 그래서 내가 계약자이고 배우자가 피보험자인 보험은 두 사람 모두 공제받지 못해요. 배우자 소득이 100만 원 이하라 기본공제대상자라면 공제돼요.
- 남편이 계약자, 맞벌이 아내가 피보험자: 남편·아내 모두 불가
- 아내가 계약자, 자녀가 피보험자, 자녀 기본공제는 남편이 받음: 남편·아내 모두 불가
- 남편이 계약자, 피보험자가 부부 공동: 남편이 공제
자녀 보험은 자녀를 기본공제로 올린 쪽이 보험료를 내야 공제돼요. 부부 중 누가 자녀를 올릴지 정한 뒤, 같은 사람의 계좌에서 보험료가 나가는지 확인하세요. 리스료에 포함되어 리스회사가 대신 낸 자동차보험료도 공제되지 않아요.
보험료 세액공제 서류와 간소화 자료
보험료 세액공제 서류는 대부분 홈택스 연말정산 간소화 서비스 자료로 끝나요. 간소화 서비스에서 내려받은 공제 명세를 회사에 그대로 첨부서류로 내면 돼요.
간소화 서비스에 뜨지 않는 보험료는 보험회사에서 보험료납입증명서나 보험료납입영수증을 받아 내요. 간소화 자료는 피보험자 기준으로 뜨기 때문에, 위 맞벌이·형제 사례에 해당하면 숫자가 떠 있어도 빼고 신고해야 해요.
홈택스 연말정산 간소화 서비스 바로가기연도 중에 보험을 해지했어도 그해에 낸 보험료는 연 100만 원 한도 안에서 공제받을 수 있어요. 지난해 빠뜨린 보험료는 경정청구로 돌려받을 수 있어요.
보험료 세액공제 자주 묻는 질문
Q. 보험료 세액공제 한도는 얼마인가요?
A. 보장성보험료는 연 100만 원까지 12%를 공제해 최대 12만 원이에요. 장애인전용 보장성보험은 연 100만 원까지 15%라 최대 15만 원이에요.
Q. 자동차보험도 보험료 세액공제가 되나요?
A. 돼요. 자동차보험은 생명보험·상해보험과 함께 보장성보험 칸에 넣어요. 다만 리스료에 들어 있는 자동차보험료는 공제되지 않아요.
Q. 보험료 세액공제 배우자 보험도 받을 수 있나요?
A. 배우자가 소득 100만 원 이하라 기본공제대상자라면 받을 수 있어요. 맞벌이라서 배우자가 기본공제대상자가 아니면 배우자를 피보험자로 한 보험료는 공제되지 않아요.
Q. 계약자가 엄마인데 보험료는 제가 내요. 공제되나요?
A. 소득이 없는 기본공제대상자가 계약자여도 근로자가 실제로 보험료를 냈다면 공제받을 수 있어요. 어머니를 내 기본공제대상자로 올렸는지 함께 확인하세요.
Q. 태아보험료도 공제되나요?
A. 출생 전 태아는 기본공제대상자가 아니라서 태아를 피보험자로 한 보험료는 공제되지 않아요.
올해 연말정산 일정은 연말정산 일정과 공제 구조에, 미리 공제를 계산해 보려면 연말정산 미리보기 사용법을 보세요. 가족 병원비는 의료비 세액공제, 카드 사용액은 연말정산 신용카드 공제, 지난해 빠뜨린 공제는 경정청구에 정리해 두었어요.
출처 및 확인일
본 정보는 2026-10-30 기준 아래 공식 자료로 확인했습니다. 개별 사례는 국세상담센터(126)에 문의하세요.
- 국세청: 의료비·보험료 세액공제(특별세액공제)
- 국세상담센터: 자주묻는 Q&A 보험료 세액공제
- 정책브리핑: 자주 묻는 연말정산 ⑦보험료 세액공제 (2024-11-26)
- 국가법령정보센터: 소득세법 시행규칙 별지 제37호서식(1) 소득·세액공제신고서 (2025-06-30 개정)
본 글은 정보 제공 목적이며, 정확한 내용은 해당 기관 공식 사이트를 확인하세요.