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금융소득종합과세 기준 2천만원, 분리과세와 종합과세 차이와 계산 예시

금융소득종합과세는 이자·배당소득이 1년에 2천만원을 넘으면 다른 소득과 합쳐 종합소득세로 과세하는 제도입니다. 2천만원 이하는 14%(지방소득세 포함 15.4%) 원천징수로 끝나고, 종합과세 신고는 다음 해 5월 31일까지입니다(2026-10-05 국세청 기준).

예금 이자와 주식·펀드 배당이 모두 합쳐서 연 2천만원 이하이면 은행과 증권사가 세금을 떼고 끝납니다. 따로 신고할 일이 없습니다.

2천만원을 넘으면 얘기가 달라집니다. 넘는 금액이 근로·사업소득 같은 다른 소득과 합산되어 누진세율을 적용받고, 본인이 직접 신고해야 합니다.

쉬운 목차

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금융소득종합과세 대상: 2천만원 기준

금융소득은 이자소득과 배당소득을 합친 것입니다. 배당소득에는 회사가 주는 배당금뿐 아니라 집합투자기구(펀드 등)에서 나온 이익, 골드·실버뱅킹 파생결합증권 수익도 들어갑니다.

비과세나 무조건 분리과세 대상을 뺀 연간 금융소득 합계가 2천만원을 넘으면 종합과세 대상입니다. 2천만원 이하이면 금융회사의 원천징수로 납세의무가 끝납니다.

기준은 소득이 발생한 은행 한 곳이 아니라 모든 금융회사에서 받은 이자와 배당을 합산한 금액입니다. 예금을 여러 곳에 나눠 두었더라도 합쳐서 계산하므로, 연말에 전체 금액을 한 번 더하는 습관이 필요합니다.

금융소득종합과세와 분리과세 차이

일반적인 이자·배당소득의 원천징수 세율은 14%이고, 개인지방소득세를 더하면 15.4%입니다. 2천만원 이하 금융소득은 이 세율로 과세가 종결됩니다.

구분	분리과세(2천만원 이하)	종합과세(2천만원 초과)
세율	14% (지방소득세 포함 15.4%)	기본세율 6~45% 누진 (2천만원까지는 14%)
다른 소득과 합산	하지 않음	초과분을 합산
납세 방법	금융회사 원천징수로 종료	다음 해 5월 31일까지 확정신고

원천징수되지 않은 국외 금융소득이나 출자공동사업자의 배당소득은 금액과 관계없이 종합과세에 포함됩니다.

금융소득종합과세 세액 계산 방식

국세청이 안내하는 계산식은 다음과 같습니다. 2천만원까지는 14%를 적용하고, 2천만원을 넘는 금융소득에 배당가산액과 다른 종합소득금액을 더한 뒤 소득공제를 빼서 기본세율을 곱합니다.

계산식
종합과세 세액 = 2천만원 × 14% + (2천만원 초과 금융소득 + 배당가산액 + 다른 종합소득금액 – 소득공제) × 기본세율

같은 소득을 분리과세로 계산한 세액(금융소득 × 원천징수율 + 다른 소득에 기본세율)과 비교해 큰 금액을 적용합니다. 배당가산은 법인이 낸 법인세를 일부 조정하려고 내국법인 배당에 일정 비율을 더하는 제도입니다. 가산 비율은 국세청 상담센터에서 확인하세요.

기본세율은 과세표준 1,400만원 이하 6%, 5,000만원 이하 15%(누진공제 126만원), 8,800만원 이하 24%(576만원), 1억5천만원 이하 35%(1,544만원), 3억원 이하 38%, 5억원 이하 40%, 10억원 이하 42%, 초과 45%입니다. 국세청 세율표의 2023~2025년 귀속 기준이므로 신고 전 최신 표를 확인합니다.

금융소득종합과세 계산 예시

아래는 가정입니다. 이자소득만 있고(배당가산 없음), 다른 소득은 공제 후 금액이며 지방소득세는 제외했습니다.

가정	금융소득	다른 소득(공제 후)	계산	세액
A	1,500만원	4,000만원	1,500만원 × 14%, 분리과세 종결	210만원
B	3,000만원	4,000만원	280만원 + 5,000만원 × 15% – 126만원 = 904만원	904만원
C	3,000만원	1억원	280만원 + 1억1천만원 × 35% – 1,544만원 = 2,586만원	2,586만원

파이썬으로 검산한 값입니다. B를 분리과세 방식으로 계산하면 3,000만원 × 14% + 4,000만원 × 15% – 126만원 = 894만원, C는 2,376만원이라 모두 종합과세 쪽이 커서 그 금액이 적용됩니다. A의 지방소득세 포함 원천징수액은 1,500만원 × 15.4% = 231만원입니다.

⚠️ 주의할 점
위 표는 가정이며 개인별 세액이 아닙니다. 기납부 원천징수세액 반영은 홈택스 신고서와 국세상담센터에서 확인하세요.

금융소득종합과세 신고 시기와 방법

원천징수되지 않은 이자소득은 지급받은 날의 다음 해 5월 31일까지 종합소득세 확정신고와 납부를 해야 합니다. 2천만원을 넘어 종합과세 대상이 된 경우도 같은 기한입니다.

금융회사는 이자·배당을 지급하면 원천징수영수증을 발급하는데, 계좌별로 1년간 지급액이 100만원 이하이면 발급하지 않을 수 있습니다. 지급 내용을 다음 해 3월 말까지 통장이나 거래명세서, 우편, 전자통신으로 알려 주면 영수증 발급으로 인정됩니다. 신고 전에 이 자료로 금융소득 합계를 먼저 맞춰 봅니다.

신고는 국세청 홈택스에서 종합소득세 확정신고로 하고, 방법이 어려우면 국세상담센터에 문의합니다. 이 글은 일반 정보이며 세무 상담을 대신하지 않습니다.