연금소득 분리과세 기준은 연금저축·IRP 같은 사적연금을 연간 1,500만 원 이하로 받는 경우예요. 이 안에서는 나이에 따라 3.3~5.5%의 낮은 세율로 분리과세를 고를 수 있고, 1,500만 원을 넘으면 다른 소득과 합치는 종합과세나 16.5% 분리과세 중에 골라요. 국민연금 같은 공적연금은 따로 연말정산해요.
연금저축이나 IRP에서 연금을 받기 시작하면 연금소득 분리과세 기준이 어디까지인지 궁금해져요. 1,500만 원을 조금만 넘겨도 세금이 확 달라진다는 말을 들어서 더 그래요.
이 글은 국세청과 금융감독원 안내문으로 기준 금액, 나이별 세율, 넘었을 때의 선택, 중간에 뺐을 때의 세금을 계산했어요. 세법 기준을 정리한 글이고 투자 권유가 아니에요.
연금소득 분리과세 기준: 사적연금 연 1,500만 원
연금소득 분리과세 기준은 사적연금 연 1,500만 원이에요. 사적연금은 연금계좌에서 연금으로 받는 돈을 말하고, 2023년 12월 31일까지는 이 기준이 1,200만 원이었어요.
1,500만 원 이하와 초과에 따라 고를 수 있는 방식과 세율이 달라서 표로 정리했어요.
| 1년 동안 받은 사적연금 | 고를 수 있는 방식 | 분리과세 세율 |
|---|---|---|
| 1,500만 원 이하 | 분리과세 또는 종합과세 | 소득세 3~5%(지방소득세 포함 3.3~5.5%) |
| 1,500만 원 초과 | 종합과세 또는 분리과세 | 소득세 15%(지방소득세 포함 16.5%) |
같은 연금이라도 기준을 넘는 순간 낮은 세율 분리과세는 쓸 수 없고, 분리과세를 고르면 세율이 15%로 올라가요.
연금소득 분리과세 세율: 나이별 3~5%
연금소득 분리과세 세율은 연금을 받는 나이가 많을수록 낮아요. 연금을 줄 때 금융회사가 아래 세율로 소득세를 먼저 떼요.
| 연금을 받는 때의 나이 | 소득세 | 지방소득세 포함 |
|---|---|---|
| 70세 미만 | 5% | 5.5% |
| 70세 이상 80세 미만 | 4% | 4.4% |
| 80세 이상 | 3% | 3.3% |
지방소득세는 소득세액의 10%라서 5%는 5.5%, 4%는 4.4%, 3%는 3.3%가 돼요.
- 사망할 때까지 받는 종신계약 연금은 3%예요. 2026년 1월 1일 이후 받는 연금부터 적용되고, 종전에는 4%였어요
- 퇴직금을 계좌에 넣어 두고 연금으로 받는 이연퇴직소득은 (이연퇴직소득세 ÷ 이연퇴직소득) × 70%로 계산해요. 연금을 받은 지 10년이 넘으면 60%, 20년이 넘으면 50%예요
소득세 1,200만 원 × 5% = 60만 원
지방소득세 60만 원 × 10% = 6만 원
합계 66만 원(5.5%)
연금소득 분리과세 기준에 들어가는 연금과 따로 보는 연금
연금소득 분리과세 기준 1,500만 원은 사적연금에만 해당하고, 국민연금 같은 공적연금은 다른 방식으로 정산해요. 어떤 돈이 어디에 속하는지 표로 정리했어요.
| 구분 | 예 | 과세 방식 |
|---|---|---|
| 사적연금 | 연금저축, IRP에서 연금으로 받는 돈 | 나이별 3~5% 원천징수, 1,500만 원 기준 적용 |
| 이연퇴직소득 | 퇴직금을 계좌에 넣어 두고 받는 연금 | 1,500만 원 계산과 따로, 위의 70% 계산식 적용 |
| 부득이한 인출 | 의료 목적 등으로 뺀 돈 | 1,500만 원 계산과 따로, 연금소득으로 과세 |
| 공적연금 | 국민연금, 공무원연금 등 | 간이세액표로 원천징수, 이듬해 1월 연말정산 |
연말정산을 마친 공적연금은 종합소득세 신고 대상이 아니에요. 다만 사업소득이나 근로소득처럼 신고할 다른 소득이 있으면 공적연금도 합쳐서 신고해요.
국민연금은 몇 세부터 받는지 궁금하면 국민연금 수령나이 출생연도별 표를 보세요.
연금소득 분리과세 기준을 넘을 때 선택과 신고 방법
홈택스에서 종합소득세 신고하기사적연금이 연 1,500만 원을 넘으면 종합소득세 신고 때 다른 소득과 합쳐 신고하거나 15% 분리과세를 골라서 신고해요. 1,500만 원 이하일 때 적용되는 낮은 세율은 쓸 수 없어요.
신고 기한은 연금을 받은 다음 해 종합소득세 신고 기간이에요. 2025년에 받은 소득은 2026년 6월 1일까지였어요.
1,500만 원 × 5.5% = 82만 5천 원
1,600만 원 × 16.5%(15% 분리과세 선택) = 264만 원
100만 원을 더 받았을 뿐인데 세금은 181만 5천 원 늘어요
종합과세를 고르면 다른 소득과 합쳐서 계산하기 때문에 결과가 이 숫자와 달라져요. 두 방식을 비교하려면 홈택스 모의계산을 이용해 보세요.
이자·배당소득이 있다면 금융소득종합과세 기준 2천만 원도 함께 보세요. 연금과 같이 종합과세에 합쳐질 수 있어요.
연금소득 분리과세 기준과 연금외수령, 의료비 인출
연금수령 요건을 못 지키고 뺀 돈은 연금외수령이 되어 기타소득 15%(지방소득세 포함 16.5%)로 과세돼요. 연금으로 인정받으려면 아래 세 가지를 지켜야 해요.
- 가입자가 55세 이후 연금 수령 개시를 신청한 뒤 인출해요
- 계좌 가입일부터 5년이 지난 뒤에 인출해요. 이연퇴직소득은 이 요건이 없어요
- 해마다 연금수령한도 안에서 인출해요. 한도를 넘은 금액은 연금외수령이에요
연금저축계좌의 연금수령한도는 평가액 ÷ (11 – 연금수령연차) × 120%예요. 연금수령 1년차에 평가액이 1억 원이면 1억 원 ÷ 10 × 120%로 1,200만 원이 한도예요.
연금소득 분리과세 기준과 의료비 등 부득이한 인출
의료 목적처럼 부득이한 사유로 연금계좌에서 돈을 뺐다면 15% 연금외수령이 아니라 연금소득으로 과세받을 수 있어요.
천재지변, 가입자 사망·해외이주, 의료 목적처럼 부득이한 사유로 뺀 돈은 연금외수령이 아니라 연금소득으로 과세돼요. 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 금융회사에 증빙서류를 내야 해요.
퇴직금(이연퇴직소득)을 연금 밖으로 받으면 퇴직소득으로 과세해요. 계산은 퇴직소득세 계산기 글에서 볼 수 있어요.
넣을 때 공제는 IRP 세액공제 한도와 연금저축 세액공제 한도 글에서 볼 수 있어요.
연금소득 분리과세 기준 자주 묻는 질문
Q. 연금소득 분리과세 기준은 얼마인가요?
A. 연금저축·IRP 같은 사적연금을 1년에 1,500만 원 이하로 받는 경우예요. 이 안에서는 나이에 따라 소득세 3~5%(지방소득세 포함 3.3~5.5%)로 분리과세를 고를 수 있어요.
Q. 연금소득 분리과세 기준 1,500만 원을 넘으면 어떻게 되나요?
A. 종합소득세 신고 때 다른 소득과 합쳐 신고하거나, 15% 분리과세(지방소득세 포함 16.5%)를 골라 신고해요.
Q. 국민연금도 1,500만 원 기준에 들어가나요?
A. 1,500만 원은 사적연금 기준이에요. 국민연금 같은 공적연금은 간이세액표로 원천징수한 뒤 이듬해 1월에 연말정산하고, 신고할 다른 소득이 있으면 합쳐서 신고해요.
Q. 연금저축을 중간에 빼면 세금이 얼마인가요?
A. 연금수령 요건을 못 지키고 뺀 돈은 기타소득으로 15%(지방소득세 포함 16.5%)예요. 세액공제를 받은 납입액과 운용수익이 대상이에요.
Q. 병원비 때문에 연금계좌에서 뺀 돈은 어떻게 과세되나요?
A. 의료 목적 등 부득이한 사유로 뺀 돈은 연금소득으로 과세돼요. 사유가 확인된 날부터 6개월 이내에 증빙서류를 금융회사에 내야 해요.
출처 및 확인일
본 정보는 2026-11-04 기준 아래 공식 자료로 확인했습니다. 세율과 기준 금액은 법령 개정에 따라 바뀔 수 있습니다.
본 글은 정보 제공 목적이며, 정확한 내용은 해당 기관 공식 사이트를 확인하세요.