IRP 세액공제 한도는 연금저축과 합쳐 연 900만원이에요. 연금저축은 이 안에서 600만원까지만 인정되고, 올해분으로 공제받으려면 12월 31일까지 납입해야 해요. 총급여 5,500만원 이하는 최대 135만원, 초과는 최대 108만원이 세금에서 빠져요(지방소득세 별도).
연말이 가까워지면 IRP에 지금이라도 넣어야 하는지 따져 보게 돼요. 이 글은 IRP 세액공제 한도가 얼마인지, 넣으면 얼마를 공제받는지, 왜 12월 31일 전에 넣어야 하는지를 소득세법 조문 기준으로 계산했어요.
세법 기준을 정리한 글이고 투자 권유가 아니에요.
IRP 세액공제 한도는 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원이고, 이 중 연금저축은 600만원까지만 인정돼요. 소득세법 제59조의3은 연금저축계좌 납입액 중 600만원을 넘는 금액은 없는 것으로 보고, 600만원 이내 금액과 퇴직연금계좌 납입액의 합계가 900만원을 넘으면 그 초과분도 없는 것으로 본다고 정해요.
2026년 1월 1일 시행 조문 기준으로 이 한도는 올해도 그대로예요. 다른 연금계좌에서 옮겨 온 이전 금액과 퇴직금처럼 세금이 미뤄진 돈도 공제 대상에서 빠져요.
ISA 만기자금을 연금계좌로 옮기면 전환금액의 10%, 300만원 한도로 공제 한도가 더 늘어나요. 조건은 ISA 만기 연금저축 이전 글에 있어요.
IRP 세액공제 한도 900만원을 채우면 총급여 5,500만원 이하는 135만원, 초과는 108만원이 세금에서 빠져요. 공제율은 총급여로 나뉘고, 사업소득처럼 종합소득금액으로 보는 경우는 기준이 4,500만원이에요.
소득 구간별 공제율과 최대 공제액을 표로 정리했어요.
| 구분 | 총급여 5,500만원 이하 (종합소득금액 4,500만원 이하) | 총급여 5,500만원 초과 (종합소득금액 4,500만원 초과) |
|---|---|---|
| 공제율(국세) | 15% | 12% |
| 900만원 납입 시 공제액 | 135만원 | 108만원 |
| 지방소득세 별도(국세의 10%) | 최대 13만 5천원 | 최대 10만 8천원 |
| 지방소득세 포함 합계(900만원) | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
공제는 낼 세금(산출세액)에서 빼는 방식이라, 낼 세금이 이보다 적으면 돌려받는 금액도 그만큼만 줄어요. 한도를 채우기 전에 올해 낼 세금이 얼마인지 먼저 보세요.
IRP 세액공제 한도는 900만원에서 올해 연금저축 납입액을 뺀 만큼만 IRP로 채우면 돼요. 연금저축을 얼마나 넣었는지에 따라 IRP로 더 넣을 금액을 표로 정리했어요.
| 올해 연금저축 납입액 | IRP로 채울 수 있는 금액 | 공제 대상 합계 |
|---|---|---|
| 0원 | 900만원 | 900만원 |
| 300만원 | 600만원 | 900만원 |
| 600만원 | 300만원 | 900만원 |
| 700만원 | 300만원(연금저축 100만원은 공제 제외) | 900만원 |
올해 IRP 세액공제 한도를 쓰려면 12월 31일까지 납입해야 해요. 소득세법 제59조의3은 해당 과세기간의 산출세액에서 공제한다고 정하고, 국세청도 납입한 날이 속하는 과세기간의 납입액으로 본다고 안내해요. 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지라서 1월 2일에 넣은 돈은 내년분이에요.
납입 반영 시각은 금융회사마다 달라서 31일 당일에 몰아 넣지 않는 편이 좋아요.
남은 한도는 900만원에서 올해 납입 합계를 빼면 나와요. 합계는 가입한 금융회사 앱의 올해 납입 내역에서 연금저축과 IRP를 각각 확인해 더하세요.
국세청 연금계좌 세액공제 안내 보기연금저축과 IRP의 차이가 헷갈리면 연금저축 IRP 차이 7가지를 먼저 보세요. 연금저축 한도만 따로 보려면 연금저축 세액공제 한도 글이 있어요.
IRP에 넣은 돈을 연금이 아닌 형태로 꺼내면 15%가 원천징수돼요. 국세청 세율표에 연금계좌의 연금외수령은 15%로 나와 있어요. 연금으로 받을 때의 연금소득세율은 3~5%예요(모두 지방소득세 별도).
공제로 받은 12~15%와 같거나 더 높은 비율이라, 중도에 꺼내면 공제 혜택이 사라져요.
인출 가능한 사유와 세금이 줄어드는 예외는 가입한 금융회사에 먼저 확인하세요. 계좌 단점은 IRP 계좌 단점 7가지에, 회사 퇴직연금 구조는 퇴직연금 DB DC 차이에 정리해 두었어요.
A. IRP만 넣으면 연 900만원까지, 연금저축과 같이 넣으면 합쳐서 연 900만원까지예요. 이 중 연금저축은 600만원까지만 인정돼요.
A. 네, 연금저축 600만원 이내 금액과 IRP 납입액을 합친 금액이 900만원 한도예요. 연금저축을 600만원 넣었다면 IRP는 300만원까지 더 인정돼요.
A. 안 돼요. 납입한 날이 속하는 해의 납입액으로 보기 때문에 1월 1일 이후에 넣은 돈은 내년분이에요.
A. 900만원을 넘는 금액은 공제 계산에서 없는 것으로 봐요. 연금저축이 600만원을 넘는 금액도 마찬가지예요.
A. 연금이 아닌 형태로 인출하면 15%가 원천징수돼요. 연금으로 받으면 연금소득세율이 3~5%로 낮아요.
본 정보는 2026-11-04 기준 아래 공식 자료로 확인했습니다. 세율과 한도는 개정될 수 있으니 납입 전에 한 번 더 확인하세요.
올해 연말정산 전체 일정은 연말정산 일정과 공제 구조에서, 연금저축 상품 선택은 연금저축펀드 고르는 기준에서 이어서 볼 수 있어요.
본 글은 정보 제공 목적이며, 정확한 내용은 해당 기관 공식 사이트를 확인하세요.
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