배당소득세는 배당을 줄 때 소득세 14%를 원천징수하고 지방소득세 10%(소득세의 10%)가 따로 붙어 합계 15.4%입니다. 이자와 배당을 합친 금융소득이 연 2천만원 이하이면 원천징수로 납세가 끝나고, 2천만원을 넘으면 종합소득세로 다시 계산합니다.
주식이나 ETF에서 배당을 받으면 받은 금액에서 배당소득세가 먼저 빠집니다. 얼마가 빠지는지와 연말에 추가로 내야 하는 경우를 알아야 실제 손에 쥐는 배당을 계산할 수 있습니다.
국세청 자료를 기준으로 원천징수 세율, 종합과세 기준, 해외 배당의 이중과세 조정을 정리했습니다.
배당소득세 세율은 얼마인가요?
국세청은 배당소득의 원천징수 세율을 14%로 안내하고 개인지방소득세 10%를 별도로 징수한다고 설명합니다. 소득세 14%의 10%는 1.4%라서 합계가 15.4%입니다.
소득세 1,000만원 × 14% = 140만원
지방소득세 140만원 × 10% = 14만원
합계 154만원이 빠지고 846만원을 받습니다
| 구분 | 원천징수 세율 |
|---|---|
| 일반 배당소득 | 14% |
| 출자공동사업자의 배당소득 | 25% |
| 실질 귀속자를 확인할 수 없는 경우 | 38% |
| 금융실명법상 실명이 아닌 금융자산 | 90% |
배당소득세는 언제 종합과세가 되나요?
이자소득과 배당소득을 합친 금융소득이 연 2천만원 이하이고 원천징수가 되었다면 분리과세로 납세의무가 끝납니다. 비과세와 분리과세 금융소득을 뺀 금액이 2천만원을 넘으면 다른 소득과 합쳐 종합소득세를 신고해야 합니다.
- 원천징수되지 않은 금융소득은 금액과 관계없이 종합과세 대상입니다
- 2천만원 이하여도 국내에서 원천징수되지 않은 국외 금융소득은 종합소득세 확정신고에 포함합니다
- 배당소득은 매년 5월 종합소득세 신고 때 합산합니다
기준 금액의 구조는 금융소득종합과세 기준 2천만원에서 자세히 볼 수 있습니다.
배당금 규모별 배당소득세는 얼마인가요?
원천징수 15.4%를 적용한 직접 계산입니다. 금융소득이 2천만원 이하이고 원천징수된 경우 아래 금액으로 납세가 끝납니다.
| 연 배당금 | 세금(15.4%) | 받는 금액 |
|---|---|---|
| 100만원 | 15만 4,000원 | 84만 6,000원 |
| 500만원 | 77만원 | 423만원 |
| 1,000만원 | 154만원 | 846만원 |
| 1,500만원 | 231만원 | 1,269만원 |
| 2,000만원 | 308만원 | 1,692만원 |
배당률이 연 4%라면 5억원을 투자해야 배당이 2,000만원입니다.
월로 나누면 2,000만원 ÷ 12 = 약 166만 7천원씩 받는 셈입니다.
배당소득세 종합과세 세액은 어떻게 계산하나요?
국세청은 종합과세 때 2천만원 × 14%에 2천만원을 넘는 금융소득과 배당가산액, 다른 종합소득을 합한 금액에 기본세율을 곱해 더한다고 안내합니다. 그리고 이 금액과 분리과세로 계산한 세액 중 큰 금액을 적용합니다.
종합과세 계산: 2,000만원 × 14% = 280만원 + 초과 1,000만원 × 6% = 60만원 → 340만원
분리과세 계산: 3,000만원 × 14% = 420만원
두 금액 중 큰 420만원이 적용됩니다
다른 종합소득이 많으면 기본세율이 높은 구간에 걸려 종합과세 계산이 더 커집니다. 배당가산액은 법인이 낸 법인세 일부를 주주 단계에서 공제하려고 배당액에 더하는 금액으로 내국법인 배당에 적용됩니다.
해외주식 배당소득세는 어떻게 부과되나요?
국세청은 해외주식 배당도 배당소득으로 보고 조약상 제한세율을 적용한다고 안내합니다. 현지에서 이미 원천징수했다면 국내에서는 14%에서 외국 원천징수세액을 뺀 나머지만 원천징수합니다.
| 현지 원천징수(가정) | 국내 추가 원천징수 | 총 세금 |
|---|---|---|
| 배당 100만원 중 15만원 | 14만원 – 15만원 = 0원(음수는 0) | 15만원 |
| 배당 100만원 중 10만원 | 14만원 – 10만원 = 4만원 | 14만원 |
국내에서 차감하는 외국세액은 조세조약상 제한세율에 상당하는 금액이 한도입니다. 현지 세율은 15%를 가정한 예시이고, 실제 현지 세율은 증권사 배당명세서에서 확인하세요. 미국 배당주를 비교하려면 미국 월배당 ETF 비교를 참고하세요.
해외 배당소득세 이중과세는 어떻게 조정하나요?
종합소득세 확정신고 때 원천지국과의 조세조약과 원천지국 세법에 따라 적법하게 납부한 세액은 외국납부세액공제를 받을 수 있습니다. 외국에서 낸 세금을 국내 세금에서 빼 주는 이중과세 방지 제도입니다.
외국납부세액공제 한도는 증권사의 배당명세서를 받아 신고 때 국세청 안내로 확인하세요. 해외펀드처럼 집합투자기구에서 받는 이익도 배당소득으로 금융소득 종합과세에 포함됩니다.
배당소득세는 어떤 순서로 확인하나요?
- 한 해 동안 받은 이자소득과 배당소득을 모두 합칩니다
- 비과세와 분리과세 금융소득을 합계에서 뺍니다
- 남은 금액이 2천만원을 넘는지 확인합니다
- 해외 배당이 있으면 증권사 배당명세서로 현지 원천징수 내역을 확인합니다
- 2천만원을 넘거나 국외 금융소득이 원천징수되지 않았다면 5월에 종합소득세를 신고합니다
배당소득세 자주 묻는 질문
Q. 배당소득세율은 몇 퍼센트인가요?
A. 소득세 14%에 지방소득세 10%가 더해져 합계 15.4%입니다.
Q. 배당소득세는 연말정산에서 정리되나요?
A. 금융소득이 2천만원 이하이고 원천징수되었다면 분리과세로 끝납니다. 2천만원을 넘으면 5월 종합소득세 신고 때 합산합니다.
Q. 배당금세금을 줄일 수 있는 방법이 있나요?
A. 국세청 안내에 따로 정리된 절세 방법은 없습니다. 해외 배당은 현지에서 낸 세금을 외국납부세액공제로 조정합니다.
Q. 해외주식 배당은 국내에서 세금을 또 내나요?
A. 국내 세액 14%에서 외국에서 원천징수한 세액을 뺀 나머지만 원천징수하므로 이중과세가 생기지 않습니다.
Q. 배당소득세 원천징수 세율이 25%인 경우는 언제인가요?
A. 국세청은 출자공동사업자의 배당소득에 25%를 적용한다고 안내합니다.
Q. 금융소득 2천만원에는 무엇이 포함되나요?
A. 이자소득과 배당소득을 합친 금액에서 비과세와 분리과세 금융소득을 뺀 금액입니다.
출처 및 확인일
본 정보는 2026-10-11 기준 아래 공식 자료로 확인했습니다. 세법은 개정될 수 있습니다.
본 글은 정보 제공 목적이며, 정확한 내용은 해당 기관 공식 사이트를 확인하세요.